Annexe
Code | Rubrique | Explication |
|---|---|---|
Classe 1 | ||
Provisions, avances, subventions et emprunts | ||
10 | Provisions et avances : | |
102
| Provisions pour travaux décidés
| Enregistrement des sommes appelées pour financer les travaux décidés en AG |
103
| Avances
| Enregistrement des sommes réservées prévues au règlement de copropriété. Sommes créditées en compensation du débit du compte 450-3 « Copropriétaires – Avances » |
1031
| Avances de trésorerie
| Avance de trésorerie (1/6e du budget prévisionnel maximum) |
1032 | (Supprimé) | |
1033 | Autres avances | Avances ponctuelles |
105
| Fonds de travaux
| Fonds travaux loi ALUR. Crédité par le débit du compte du copropriétaire 450-5 « Copropriétaire-Fonds de travaux » |
106
| Provisions pour travaux au titre de la délégation de pouvoirs accordée au conseil syndical en application de l'article 21-1 de la loi susvisée | |
12
| Solde en attente sur travaux et opérations exceptionnelles
| Solde sur travaux ou opérations exceptionnelles non clôturés en fin d’exercice |
12-1 | Travaux décidés par l'assemblée générale | |
12-2
| Travaux délégués au conseil syndical en application de l'article 21-1 de la loi susvisée | |
13 | Subventions : | |
131
| Subventions accordées en instance de versement
| Enregistrement des subventions pour travaux. Crédité par la notification de l’accord de subvention qui vaudra débit des comptes 441 ou 443 |
1033 | Autres avances | |
Classe 4
| Créances et dettes afférentes au budget prévisionnel et aux opérations exceptionnelles | |
Copropriétaires et tiers | ||
40 | Fournisseurs : | |
401
| Factures parvenues
| Enregistrement des factures. Crédité du montant des factures par le débit des comptes charges concernés |
408
| Factures non parvenues
| Enregistrement des services et travaux réalisés et dont la facture n’a pas été reçue |
409
| Fournisseurs débiteurs
| Enregistrement des avances et des acomptes versés sur commande. Débit de montant des avances et acomptes versés par le crédit du compte de trésorerie |
42 | Personnel : | |
421 | Rémunérations dues | |
43 | Sécurité sociale et autres organismes sociaux : | |
431 | Sécurité sociale | |
432 | Autres organismes sociaux | |
44 | État et collectivités territoriales : | |
441 | État et autres organismes - subventions à recevoir | |
442 | État - impôts et versements assimilés | |
443 | Collectivités territoriales - aides | |
45 | Collectivité des copropriétaires : | |
450
| Copropriétaire individualisé
| Enregistre les créances et le cas échéant des dettes du syndicat à l’encontre de chacun des copropriétaires |
Si l'assemblée générale en décide la création, les sous-comptes suivants : | ||
450-1
| Copropriétaire - budget prévisionnel
| Débit du montant des provisions par le crédit du compte 701 « Provision sur opérations courantes » |
450-2
| Copropriétaire - travaux de l'article 14-2 de la loi susvisée et opérations exceptionnelles | |
450-3 | Copropriétaire - avances | |
450-4 | Copropriétaire - emprunts | |
450-5 | Copropriétaire - fonds de travaux | |
459
| Copropriétaire - créances douteuses
| Débité par le crédit du compte 450 concerné dès lors la créance est considérée comme douteuse par le syndic |
46 | Débiteurs et créditeurs divers : | |
461 | Débiteurs divers | |
462 | Créditeurs divers | |
47
| Compte d'attente :
| Doit être soldé à la fin de l’exercice ou à défaut justifié |
471 | Compte en attente d'imputation débiteur | |
472 | Compte en attente d'imputation créditeur | |
48 | Compte de régularisation : | |
486 | Charges payées d'avance | Les charges ou produits se rapportant en totalité ou en partie à l’exercice suivant sont à inscrire dans ces comptes pour les montants correspondants |
487
| Produits encaissés d'avance
| |
49 | Dépréciation des comptes de tiers : | |
491 | Copropriétaires | Ils enregistrent les montants qu’il est nécessaire de provisionner et qui correspondent aux sommes qui sont estimées définitivement perdues. Le montant à provisionner pour le compte 491 résulte de la décision de l’AG de procéder à la saisie immobilière |
492
| Personnes autres que les copropriétaires
| |
Classe 5 | ||
Comptes financiers | ||
50 | Fonds placés : | |
501 | Compte à terme | |
502 | Autre compte | |
51
| Banques, ou fonds disponibles en banque pour le syndicat :
| À réception des fonds empruntés, le compte 712 « Emprunt » est crédité par le débit du compte 51 avec le libellé « Emprunt travaux » |
512 | Banques | |
514 | Chèques postaux | |
53 | Caisse | |
Classe 6 | ||
Comptes de charges | ||
60 | Achats de matières et fournitures : | |
601 | Eau | |
602 | Électricité | |
603 | Chauffage, énergie et combustibles | |
604 | Achats produits d'entretien et petits équipements | |
605 | Matériel | |
606 | Fournitures | |
61 | Services extérieurs | |
611 | Nettoyage des locaux | |
612 | Locations immobilières | |
613 | Locations mobilières | |
614 | Contrats de maintenance | |
615 | Entretien et petites réparations | |
616 | Primes d'assurances | |
62 | Frais d'administration et honoraire : | |
621 | Rémunérations du syndic sur gestion copropriété | |
6211 | Rémunération du syndic | |
6212 | Débours | |
6213 | Frais postaux | |
622 | Autres honoraires du syndic | |
6221 | Honoraires travaux | |
6222 | Prestations particulières | |
6223 | Autres honoraires | |
623 | Rémunérations de tiers intervenants | |
624 | Frais du conseil syndical | |
63 | Impôts - taxes et versements assimilés : | |
632 | Taxe de balayage | |
633 | Taxe foncière | |
634 | Autres impôts et taxes | |
64 | Frais de personnel : | |
641 | Salaires | |
642 | Charges sociales et organismes sociaux | |
643 | Taxe sur les salaires | |
644 | Autres (médecine du travail, mutuelles, etc.) | |
65
| Montant spécifique alloué au conseil syndical, au sein du budget prévisionnel, pour l'exercice de sa délégation de pouvoirs en application de l'article 21-1 de la loi susvisée | |
66
| Charges financières des emprunts, agios ou autres : | |
661
| Remboursement d'annuités d'emprunt
| Débité du montant de l’annuité par le crédit du compte 51 « Banques » |
662 | Autres charges financières et agios | |
67
| Charges pour travaux et opérations exceptionnelles : | |
671 | Travaux décidés par l'assemblée générale | |
672 | Travaux urgents | |
673 | Études techniques, diagnostic, consultation | |
674 | Travaux délégués au conseil syndical en application de l'article 21-1 de la loi susvisée | |
677 | Pertes sur créances irrécouvrables | |
678 | Charges exceptionnelles | |
68
| Dotations aux dépréciations sur créances douteuses | |
Classe 7 | ||
Comptes de produits | ||
70 | 70 Appels de fonds : | |
701 | 701 Provisions sur opérations courantes | |
702
| 702 Provisions sur travaux du I de l'article 14-2 et opérations exceptionnelles | |
703 | 703 Avances | Crédité par le débit du 450-3 |
704 | 704 Remboursements d'annuités d'emprunts | Crédité par le débit du 450-4 |
705 | 705 Affectation du fonds de travaux | |
706
| 706 Provisions au titre de la délégation de pouvoirs accordée au conseil syndical en application de l'article 21-1 de la loi susvisée | |
706-1 | 706-1 Provisions sur opérations courantes | |
706-2
| 706-2 Provisions sur travaux et opérations exceptionnelles | |
71 | 71 Autres produits : | |
711 | 711 Subventions | |
712 | 712 Emprunts | |
713 | 713 Indemnités d'assurances | |
714
| 714 Produits divers (dont intérêts légaux dus par les copropriétaires) | |
716 | 716 Produits financiers | |
718 | 718 Produits exceptionnels | |
78
| 78 Reprises de dépréciations sur créances douteuses | |