Exercice [Facturation, le suivi des règlements et des relances clients]

Dans le cadre de votre poste à ABAJOUR, vous devez remplacer le comptable absent pour une semaine.

Sur le bureau, vous trouvez 2 bons de livraison. Vous décidez de lancer la facturation pour ces bons de livraison.

Pour la bonne réalisation des missions, vous intervenez pour ce dossier le 20 janvier N.

Question

Vérifiez, contrôlez et saisissez les factures en vous basant sur les annexes 1 et 2.

Indice

Annexe 1 :

Informations sur le client A :
- Client A
- Adresse X
- Remise accordée 5 %
- Escompte de 2 % si paiement anticipé
- Adresse de livraison différente de l'adresse de facturation
- Échéance de règlement : solde fin de mois
Informations sur le client B :
- Client B
- Adresse Y
- Remise accordée : aucune
- Escompte de 2 % si règlement anticipé
- Échéance de règlement : solde fin de mois

ANNEXE 2

Les bons de livraison sont les suivants :

1- Client A : date de livraison 15 janvier N
DÉSIGNATION	PRIX UNITAIRE HT	MONTANT TOTAL HT
Produit 1 x 6	54	324
Produit 2 x 10	32	320
	Montant HT	644
	Remise 30 %	193,2
	Net commercial	450,80
	Montant TVA	90,16
	Net à payer	540,96

2- Client B : date de livraison 16 janvier N
DÉSIGNATION	PRIX UNITAIRE HT	MONTANT TOTAL HT
Produit 1 x 15	54	810
Produit 2 x 25	27	675
Produit 3 x 8	13	104
	Montant HT	1 589
	Remise 30 %	476,7
	Net commercial	1 112,30
	TVA	540,96
	Net à payer	1 334,76

Des erreurs sont à enregistrer au niveau des remises. Dans tous les cas, une remise de 30 % aurait dû vous alerter indépendamment de la fiche client. De fait, le net commercial et le net à payer sont faux.

Question

Le client A vous appelle le 18 janvier après réception de sa facture n° 10 pour vous demander le montant du règlement qu'il doit effectuer en prenant en compte l'escompte accordé pour paiement anticipé. Vous lui répondez par mail sur le montant du règlement qu'il doit opérer.

Solution

Le client qui décide de régler avant la date d'échéance bénéficiera d'un escompte de 2 %. Cet escompte est calculé sur le montant HT de la facture, escompte auquel il faut ajouter la TVA ; il va de soi que si vous n'appliquez pas la TVA sur l'escompte cela sera traduit par une vente plus importante de votre côté et donc par une TVA collectée plus importante et pour le client, cela se traduit par un achat et une TVA déductible à tort s'il ne régularise pas le montant de la TVA ; soit le montant de l'escompte est de 12,24 € HT. Le montant de la facture à payer finalement est inscrit sur le tableau annexe 3 à compléter.

Question

Le 20 janvier, la direction vous demande de lettrer les écritures. Remplissez l'annexe 3 à l'aide des éléments mentionnés sur le tableau de lettrage et des éléments que vous avez par ailleurs.

Indice

ANNEXE 3 :

DATE	LIBELLÉ DE L'ÉCRITURE	DÉBIT	CRÉDIT	SOLDE DÉBITEUR
31/08/N-1	Fct 150	500		500
02/11/N-1	Fct 182	200
05/11/N-1	Fct 185	430
08/11/N-1	Réglt		930
12/12/N-1	Fct 190	450
16/12/N-1	Fct 195	800
31/12/N-1	Fct 199	1 200
02/01/N	Fct 1	250
05/01/N	Fct 5	500
08/01/N	Réglt		750
12/01/N	Fct 7	450
16/01/N	Fct 10
20/01/N	Reglt
20/01/N	Reglt		2 000

Solution

DATE	LIBELLÉ DE L'ÉCRITURE	DÉBIT	LETTRAGE	CRÉDIT	LETTRAGE	SOLDE DÉBITEUR
31/08/N-1	Fct 150	500	AA			500
02/11/N-1	Fct 182	200				700
05/11/N-1	Fct 185	430	AA			1 130
08/11/N-1	Réglt			930	AA	200
12/12/N-1	Fct 190	450				650
16/12/N-1	Fct 195	800	DD			1 450
31/12/N-1	Fct 199	1 200	DD			2 650
02/01/N	Fct 1	250	BB			2 900
05/01/N	Fct 5	500	BB			3 400
08/01/N	Réglt			750	BB	2 650
12/01/N	Fct 7	450				3 100
16/01/N	Fct 10	719,48	CC			3 819,48
20/01/N	Reglt			719,48	CC	3 100
20/01/N	Reglt			2 000	DD	1 100

Question

Réalisez la balance âgée du client A. Toutes les informations qui figurent sur le tableau de lettrage appartiennent à A.

Indice

ANNEXE 4

N° de compte	Montants non encore payés	Échéance non arrivée à terme	Échéance de 0 à 30 jours	Échéance de 31 jours à 60 jours	Échéance de 61 jours à 90 jours	Échéance au-delà de 91 jours
Client A
SOLDE

Solution

N° de compte	Montants non encore payés	Échéance non arrivée à terme	Échéance de 0 à 30 jours	Échéance de 31 jours à 60 jours	Échéance de 61 jours à 90 jours	Échéance au-delà de 91 jours
Client A	1 100	450	450	200
SOLDE	1 100	450	450	200

Vous savez que le client A bénéficie d'une échéance à « solde fin de mois »
Que le client B bénéficie d'une échéance à « solde fin de mois »