Dans le cadre de votre poste à ABAJOUR, vous devez remplacer le comptable absent pour une semaine.
Sur le bureau, vous trouvez 2 bons de livraison. Vous décidez de lancer la facturation pour ces bons de livraison.
Pour la bonne réalisation des missions, vous intervenez pour ce dossier le 20 janvier N.
Question
Vérifiez, contrôlez et saisissez les factures en vous basant sur les annexes 1 et 2.
Indice
Annexe 1 :
Informations sur le client A :
Client A
Adresse X
Remise accordée 5 %
Escompte de 2 % si paiement anticipé
Adresse de livraison différente de l'adresse de facturation
Échéance de règlement : solde fin de mois
Informations sur le client B :
Client B
Adresse Y
Remise accordée : aucune
Escompte de 2 % si règlement anticipé
Échéance de règlement : solde fin de mois
ANNEXE 2
Les bons de livraison sont les suivants :
DÉSIGNATION | PRIX UNITAIRE HT | MONTANT TOTAL HT |
---|---|---|
Produit 1 x 6 | 54 | 324 |
Produit 2 x 10 | 32 | 320 |
Montant HT | 644 | |
Remise 30 % | 193,2 | |
Net commercial | 450,80 | |
Montant TVA | 90,16 | |
Net à payer | 540,96 |
DÉSIGNATION | PRIX UNITAIRE HT | MONTANT TOTAL HT |
---|---|---|
Produit 1 x 15 | 54 | 810 |
Produit 2 x 25 | 27 | 675 |
Produit 3 x 8 | 13 | 104 |
Montant HT | 1 589 | |
Remise 30 % | 476,7 | |
Net commercial | 1 112,30 | |
TVA | 540,96 | |
Net à payer | 1 334,76 |
Solution
Des erreurs sont à enregistrer au niveau des remises. Dans tous les cas, une remise de 30 % aurait dû vous alerter indépendamment de la fiche client. De fait, le net commercial et le net à payer sont faux.
Question
Le client A vous appelle le 18 janvier après réception de sa facture n° 10 pour vous demander le montant du règlement qu'il doit effectuer en prenant en compte l'escompte accordé pour paiement anticipé. Vous lui répondez par mail sur le montant du règlement qu'il doit opérer.
Solution
Le client qui décide de régler avant la date d'échéance bénéficiera d'un escompte de 2 %. Cet escompte est calculé sur le montant HT de la facture, escompte auquel il faut ajouter la TVA ; il va de soi que si vous n'appliquez pas la TVA sur l'escompte cela sera traduit par une vente plus importante de votre côté et donc par une TVA collectée plus importante et pour le client, cela se traduit par un achat et une TVA déductible à tort s'il ne régularise pas le montant de la TVA ; soit le montant de l'escompte est de 12,24 € HT. Le montant de la facture à payer finalement est inscrit sur le tableau annexe 3 à compléter.
Question
Le 20 janvier, la direction vous demande de lettrer les écritures. Remplissez l'annexe 3 à l'aide des éléments mentionnés sur le tableau de lettrage et des éléments que vous avez par ailleurs.
Indice
ANNEXE 3 :
DATE | LIBELLÉ DE L'ÉCRITURE | DÉBIT | LETTRAGE | CRÉDIT | LETTRAGE | SOLDE DÉBITEUR |
---|---|---|---|---|---|---|
31/08/N-1 | Fct 150 | 500 | 500 | |||
02/11/N-1 | Fct 182 | 200 | ||||
05/11/N-1 | Fct 185 | 430 | ||||
08/11/N-1 | Réglt | 930 | ||||
12/12/N-1 | Fct 190 | 450 | ||||
16/12/N-1 | Fct 195 | 800 | ||||
31/12/N-1 | Fct 199 | 1 200 | ||||
02/01/N | Fct 1 | 250 | ||||
05/01/N | Fct 5 | 500 | ||||
08/01/N | Réglt | 750 | ||||
12/01/N | Fct 7 | 450 | ||||
16/01/N | Fct 10 | |||||
20/01/N | Reglt | |||||
20/01/N | Reglt | 2 000 |
Solution
DATE | LIBELLÉ DE L'ÉCRITURE | DÉBIT | LETTRAGE | CRÉDIT | LETTRAGE | SOLDE DÉBITEUR |
---|---|---|---|---|---|---|
31/08/N-1 | Fct 150 | 500 | AA | 500 | ||
02/11/N-1 | Fct 182 | 200 | 700 | |||
05/11/N-1 | Fct 185 | 430 | AA | 1 130 | ||
08/11/N-1 | Réglt | 930 | AA | 200 | ||
12/12/N-1 | Fct 190 | 450 | 650 | |||
16/12/N-1 | Fct 195 | 800 | DD | 1 450 | ||
31/12/N-1 | Fct 199 | 1 200 | DD | 2 650 | ||
02/01/N | Fct 1 | 250 | BB | 2 900 | ||
05/01/N | Fct 5 | 500 | BB | 3 400 | ||
08/01/N | Réglt | 750 | BB | 2 650 | ||
12/01/N | Fct 7 | 450 | 3 100 | |||
16/01/N | Fct 10 | 719,48 | CC | 3 819,48 | ||
20/01/N | Reglt | 719,48 | CC | 3 100 | ||
20/01/N | Reglt | 2 000 | DD | 1 100 |
Question
Réalisez la balance âgée du client A. Toutes les informations qui figurent sur le tableau de lettrage appartiennent à A.
Indice
ANNEXE 4
N° de compte | Montants non encore payés | Échéance non arrivée à terme | Échéance de 0 à 30 jours | Échéance de 31 jours à 60 jours | Échéance de 61 jours à 90 jours | Échéance au-delà de 91 jours |
---|---|---|---|---|---|---|
Client A | ||||||
SOLDE |
Solution
N° de compte | Montants non encore payés | Échéance non arrivée à terme | Échéance de 0 à 30 jours | Échéance de 31 jours à 60 jours | Échéance de 61 jours à 90 jours | Échéance au-delà de 91 jours |
---|---|---|---|---|---|---|
Client A | 1 100 | 450 | 450 | 200 | ||
SOLDE | 1 100 | 450 | 450 | 200 |
Vous savez que le client A bénéficie d'une échéance à « solde fin de mois »
Que le client B bénéficie d'une échéance à « solde fin de mois »